Налоги ИП на упрощёнке в 2026 году: сколько и когда платить

Коротко

ИП на упрощёнке (УСН — что это значит) платит:

1. Налог по УСН: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами. Регионы могут снижать ставки: до 1% и до 5% соответственно.
2. Страховые взносы за себя: за 2026 год 57 390 ₽ плюс 1% с дохода больше 300 000 ₽. Платятся, даже если дохода не было.
3. Взносы и НДФЛ за сотрудников, если они есть.
4. НДС, только если доход за прошлый год больше 20 млн ₽.

Главная хорошая новость: ИП без сотрудников может уменьшить налог по УСН на всю сумму взносов за себя. При небольшом доходе налога к уплате может не остаться вовсе.

6% или 15%: что выбрать

• С чего налог

  УСН «доходы» 6%

  Со всех поступлений

  УСН «доходы минус расходы» 15%

  С разницы между доходами и расходами

• Подходит, когда

  УСН «доходы» 6%

  Расходов мало или их трудно подтвердить

  УСН «доходы минус расходы» 15%

  Расходы большие и есть документы

• Учёт

  УСН «доходы» 6%

  Простой: считаете только доходы

  УСН «доходы минус расходы» 15%

  Нужно подтверждать каждый расход

• Минимальный налог

  УСН «доходы» 6%

  Нет

  УСН «доходы минус расходы» 15%

  1% от дохода, если налог по ставке 15% вышел меньше

Простое правило: если расходы больше 60% доходов и все они подтверждены документами, обычно выгоднее 15%. Если меньше, выгоднее 6%. Услуги, фриланс и консалтинг почти всегда выбирают 6%, торговля с закупками часто 15%.

Режим выбирают при регистрации ИП или в течение 30 дней после неё. Сменить «доходы» на «доходы минус расходы» можно с начала следующего года.

Как уменьшить налог на взносы

• ИП без сотрудников уменьшает налог по УСН на всю сумму фиксированных взносов за себя, включая 1% с дохода сверх 300 000 ₽.
• ИП с сотрудниками уменьшает налог не больше чем наполовину, на взносы за себя и за сотрудников.

Это работает на УСН «доходы». На «доходах минус расходах» взносы не вычитаются из налога, а учитываются как расход.

Сроки

• Аванс за I квартал

  Когда

  До 28 апреля

• Аванс за полугодие

  Когда

  До 28 июля

• Аванс за 9 месяцев

  Когда

  До 28 октября

• Налог за год

  Когда

  До 28 апреля следующего года

• Декларация за год

  Когда

  До 25 апреля следующего года

• Фиксированные взносы за себя

  Когда

  До 28 декабря текущего года

• 1% с дохода сверх 300 000 ₽

  Когда

  До 1 июля следующего года

Перед каждым авансом подаётся уведомление об исчисленной сумме: до 25 числа месяца, в котором платится аванс. Все налоги и взносы платятся единым налоговым платежом. Если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Пример расчёта

Если бы доход был меньше, например 900 000 ₽ в год, налог 6% составил бы 54 000 ₽, а взносы 63 390 ₽. Налог к уплате был бы 0 ₽, а всего за год ИП заплатил бы только взносы.

Если сравниваете с самозанятостью, расчёт на тех же цифрах в статье «ИП или самозанятый».

НДС на упрощёнке

С 2026 года ИП на УСН платят НДС, если доход за прошлый год больше 20 млн ₽ или они превысили этот порог в текущем году. Тогда нужно выбрать ставку:

• 22% (по некоторым товарам и услугам 10%) с правом на вычет НДС, который заплатили поставщикам;
• 5% при доходе от 20 до 272,5 млн ₽ или 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽, но без вычетов.

Если вы только зарегистрировали ИП или доход за прошлый год меньше 20 млн ₽, от НДС вы освобождены автоматически. Если превысили порог, платить НДС придётся с первого числа следующего месяца.

Когда можно потерять упрощёнку

Право на УСН сохраняется, пока:

• доход за год не больше 490,5 млн ₽ (лимит индексируется ежегодно);
• сотрудников не больше 130;
• остаточная стоимость основных средств не больше 218 млн ₽.

Есть и запреты по видам бизнеса, например производство подакцизных товаров и финансовые услуги.

Чек-лист

Нужна помощь с выбором режима и банка? Бесплатная консультация с основателем Афины.